הזינו את הנתונים מטופס 106 וגלו אם נוכה לכם יותר מס ממה שהייתם צריכים לשלם. נפוץ במיוחד אצל מי שעבד רק חלק מהשנה, החליף עבודה, תרם או לא קיבל את כל נקודות הזיכוי. אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.
האם מגיע לכם החזר מס הכנסה ובכמה, לפי טופס 106, לשנים 2020–2025
דוגמה לחישוב עם ערכי ברירת המחדל
הנתונים
שנת מס
2025
מגדר
גבר (2.25 נקודות בסיס)
נקודות זיכוי נוספות
0
הכנסה חייבת במס בשנה
72000 ₪
מס הכנסה שנוכה בשנה
4400 ₪
הפקדות שלכם לפנסיה בשנה
4320 ₪
תרומות עם קבלה (סעיף 46)
0 ₪
התוצאה
החזר מס משוער לשנת 2025
4,400 ₪
המס שהייתם צריכים לשלם על כל השנה
0 ₪
המס שנוכה לכם בפועל (טופסי 106)
4,400 ₪
מס לפי המדרגות, לפני זיכויים
7,200 ₪
2.25 נקודות זיכוי, בשווי שנתי של
6,534 ₪
זיכוי על הפקדות שלכם לפנסיה
1,512 ₪
אפשר להגיש בקשה לשנה הזו עד
31.12.2031
איך מחשבים
המעסיק מנכה מס כל חודש כאילו תעבדו אצלו כל השנה באותו שכר. בסוף השנה המס האמיתי מחושב על כל ההכנסה השנתית.
מס שנתי = מס לפי המדרגות − זיכויים
הזיכויים: נקודות הזיכוי כפול השווי השנתי של נקודה באותה שנה, 35% מההפקדות שלכם לפנסיה (עד 7% מהשכר, עד התקרה), ו-35% מתרומות מוכרות.
החזר = המס שנוכה בפועל − המס השנתי
נקודות הזיכוי ניתנות לכל השנה, גם אם עבדתם רק חלק ממנה. לכן מי שעבד חצי שנה מקבל בדרך כלל החזר.
דוגמה מספרית
עבדתם 6 חודשים ב-2025 בשכר 12,000 ₪: הכנסה שנתית 72,000 ₪, ונוכו כ-4,400 ₪ מס. על כל השנה המס הוא כ-7,200 ₪ לפי המדרגות, ו-2.25 נקודות זיכוי (6,534 ₪) יחד עם הזיכוי על הפנסיה מורידים אותו לאפס. כל 4,400 ₪ שנוכו חוזרים אליכם, ועוד הפרשי הצמדה וריבית.
המעסיק מנכה מס כל חודש לפי ההנחה שתעבדו כל השנה באותו שכר ובאותו מקום. כשהמציאות שונה, המס שנוכה יכול להיות גבוה מהמס שבאמת חל עליכם, וההפרש מגיע לכם בחזרה.
אפשר לבקש החזר על שש שנות המס האחרונות. כרגע אלה השנים 2020–2025, וכל ינואר נפתחת שנה חדשה ונסגרת הישנה ביותר.
מצבים נפוצים שבהם מגיע החזר
עבדתם רק חלק מהשנה: התחלתם לעבוד באמצע השנה, השתחררתם מצבא או משירות לאומי, יצאתם לחל"ת או לחופשת לידה ארוכה, או פוטרתם.
עבדתם אצל שני מעסיקים או יותר באותה שנה בלי תיאום מס.
לא קיבלתם את כל נקודות הזיכוי: ילדים, תואר אקדמי, הורה יחיד, עולה חדש, מגורים ביישוב מזכה.
תרמתם למוסדות מוכרים (לפי סעיף 46): 35% מהתרומה חוזרים אליכם כזיכוי ממס.
הפקדתם לפנסיה או לביטוח חיים באופן פרטי, שלא דרך המשכורת.
משכתם כספי פיצויים או קופות גמל ונוכה מכם מס בשיעור גבוה.
מה צריך כדי לחשב
הנתון החשוב ביותר הוא טופס 106 של כל מעסיק לאותה שנה. מופיעים בו סך ההכנסה החייבת, המס שנוכה בפועל וההפרשות לפנסיה. את הטופס המעסיק חייב לתת לכם עד סוף מרץ של השנה שאחרי.
המחשבון משחזר את המס השנתי לפי מדרגות המס של אותה שנה, נקודות הזיכוי והזיכויים שהזנתם, ומשווה למס שנוכה. ההפרש הוא הערכה של ההחזר.
איך מגישים בקשה
מגישים "דוח לשנת מס" (טופס 135) לכל שנה בנפרד, דרך האזור האישי באתר רשות המסים או בסניף פקיד שומה.
מצרפים את טופסי 106 ואת האישורים הרלוונטיים: קבלות על תרומות, אישורי הפקדה לפנסיה, תעודת זכאות לנקודות זיכוי.
ההחזר מגיע לחשבון הבנק, בדרך כלל תוך כמה חודשים, יחד עם הצמדה וריבית.
הגשה עצמאית לא עולה כסף. חברות החזרי מס גובות בדרך כלל אחוז מההחזר.
שאלות נפוצות
למי בדרך כלל מגיע החזר מס?
למי שעבד רק חלק מהשנה או החליף עבודה, למי שעבד אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס, למי שלא דיווח על נקודות זיכוי (ילדים, תואר, שחרור מצבא, עלייה, יישוב מזכה), למי שתרם יותר מהסכום המינימלי, ולמי שהפקיד לפנסיה או לביטוח חיים באופן פרטי.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר?
עד 6 שנים מסוף שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026.
איך מגישים את הבקשה?
ממלאים טופס 135 (דוח מקוצר לבקשת החזר מס) באתר רשות המסים ומצרפים את טופסי 106 מכל המעסיקים, יחד עם אישורים על נקודות זיכוי או תרומות. ההגשה ישירה לרשות המסים היא בחינם, בלי עמלה לחברת החזרים.
למה המחשבון מראה חוב מס?
כנראה שעבדתם אצל שני מעסיקים או יותר בלי תיאום מס, וכל אחד ניכה מס כאילו הוא המעסיק היחיד. במצב כזה עדיף לבדוק לפני שמגישים, ולעשות תיאום מס לשנה הנוכחית.